Gastos deducibles del autónomo en el IRPF 2026: la lista completa
Un autónomo en estimación directa tributa sobre el rendimiento neto: lo que ingresa menos lo que gasta en la actividad. Cuanto más gastos deducibles acredite, menos paga a Hacienda. Esta guía recorre todos los conceptos deducibles, con los límites y condiciones de cada uno.
La deducibilidad de un gasto requiere tres condiciones según la AEAT: que esté relacionado con la actividad, que esté correctamente justificado con factura, y que esté registrado en la contabilidad o libros de registro. Sin factura y sin registro, no hay deducción.
Los gastos deducibles más importantes
1. Cuotas a la Seguridad Social
Deducción
100%
de las cuotas SS pagadas
Base legal
Art. 30.2.1ª LIRPF. Las cuotas del RETA son gasto de la actividad — reducen directamente el rendimiento neto.
Esta es la deducción más cuantiosa para la mayoría de autónomos. Si pagas 310 €/mes de cuota RETA (12 meses = 3.720 €/año), esos 3.720 € reducen el rendimiento neto sobre el que calculas el IRPF.
2. Alquiler y gastos del local de negocio
Si el autónomo trabaja en un local exclusivamente afecto a la actividad (un despacho, una tienda, un taller):
- Alquiler: 100% deducible.
- IBI, comunidad de propietarios, seguros del local: 100% deducibles.
- Obras de acondicionamiento: se amortizan (no deducen en un solo año).
Si el autónomo trabaja en casa (parte de la vivienda habitual afecta a la actividad):
- La vivienda debe estar oficialmente afecta (declarada al darse de alta en Hacienda).
- Los gastos de la vivienda (alquiler, hipoteca, IBI, comunidad) se deducen en proporción al porcentaje del espacio dedicado a la actividad.
- Los suministros (agua, luz, gas, internet) se deducen al 30% de esa proporción.
Ejemplo: un autónomo tiene un piso de 80 m² y trabaja en una habitación de 16 m² (20% del espacio). Su alquiler es de 800 €/mes. Puede deducir: 800 € × 20% = 160 €/mes de alquiler. Sus suministros son 150 €/mes → deduce: 150 € × 20% × 30% = 9 €/mes.
3. Dietas y gastos de manutención
Los autónomos pueden deducirse los gastos de comida y alojamiento cuando viajan por motivos de la actividad, con estos límites:
| Situación | Límite diario |
|---|---|
| Sin pernocta · España | 26,67 €/día |
| Sin pernocta · Extranjero | 48,08 €/día |
| Con pernocta · España | 53,34 €/día (comida) + alojamiento justificado |
| Con pernocta · Extranjero | 91,35 €/día (comida) + alojamiento justificado |
Condición importante: los gastos deben estar pagados con medios electrónicos (tarjeta, Bizum, transferencia) y producirse en establecimientos de restauración o hostelería. El pago en efectivo no es deducible desde la Ley 7/2012 (lucha contra el fraude).
4. Amortización de equipos y activos
Los bienes que el autónomo compra para su actividad (ordenador, maquinaria, vehículo, mobiliario de oficina) no se deducen en el año de la compra, sino que se amortizan a lo largo de su vida útil.
| Tipo de activo | % amortización anual (estimación simplificada) |
|---|---|
| Ordenadores, equipos informáticos | 25%/año (vida útil 4 años) |
| Mobiliario de oficina | 10%/año (vida útil 10 años) |
| Vehículo (si uso exclusivo actividad) | 16%/año |
| Instalaciones y obras de acondicionamiento | 10%/año |
| Herramientas | 25%/año |
En estimación directa simplificada, los activos de valor inferior a 300 € se pueden deducir íntegramente en el año de la compra (libertad de amortización para activos pequeños).
5. Servicios de profesionales externos
100% deducibles si están relacionados con la actividad:
- Gestoría o asesoría fiscal: honorarios del gestor que lleva la contabilidad y los impuestos.
- Abogado: si los servicios jurídicos son para la actividad (contratos, reclamaciones de impagos).
- Consultor, diseñador, programador: servicios externalizados para la actividad.
- Publicidad y marketing: campañas, páginas web, redes sociales.
6. Material de oficina y suministros de la actividad
100% deducibles con factura: papel, tóner, folios, carpetas, material específico de la actividad.
7. Seguros relacionados con la actividad
- Seguro de responsabilidad civil profesional: 100% deducible.
- Seguro de salud privado: deducible hasta 500 €/año por el autónomo, su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan con él (Art. 30.2.5ª LIRPF).
- Seguro de vida vinculado a préstamo empresarial: deducible.
8. Gastos financieros
Los intereses de préstamos utilizados para financiar la actividad (un crédito para comprar maquinaria, un préstamo para capital circulante) son deducibles al 100%. Las comisiones bancarias de cuentas afectas a la actividad también.
Los gastos que NO son deducibles (errores frecuentes)
- Ropa normal: solo es deducible si es EPI (equipo de protección individual) o uniforme con identificación de empresa. Un traje o unas zapatillas deportivas no son deducibles.
- Vehículo privado: solo deducible si el uso es exclusivo para la actividad (muy difícil de justificar salvo taxistas, transportistas). El uso mixto personal/profesional no da derecho a deducción parcial en IRPF (sí en IVA, al 50%).
- Gastos de la vivienda no declarada como afecta: si al darse de alta en Hacienda no se declaró que se trabaja en casa, no hay deducción posible.
- Comidas con clientes sin justificación: la comida debe estar relacionada con la actividad y poder justificarse con el nombre del cliente o proyecto. Las comidas personales no son deducibles.
La reducción por gastos de difícil justificación (estimación directa simplificada)
Los autónomos en estimación directa simplificada pueden aplicar una reducción del 7% sobre el rendimiento neto previo (el resultado de ingresos menos gastos), con un máximo de 2.000 €. Esta reducción sustituye a la necesidad de justificar individualmente los gastos menores de difícil acreditación.
Preguntas frecuentes
¿Necesito guardar todas las facturas?
Sí, durante al menos 4 años (plazo de prescripción tributaria). La AEAT puede requerir cualquier justificante en una verificación o inspección. Las facturas en papel deterioradas o los tickets ilegibles no son aceptados. Recomendable escanear todo digitalmente con la fecha de operación visible.
¿Puedo deducir el teléfono móvil?
Si el teléfono tiene uso mixto (personal y profesional), la AEAT acepta en general una deducción del 50% si el aparato y la línea son claramente necesarios para la actividad. Para justificarlo mejor, es recomendable tener una línea específica para la actividad y otra personal.
¿El autónomo en módulos también puede deducir estos gastos?
No. El régimen de estimación objetiva (módulos) no permite deducir gastos reales: la cuota de IRPF se calcula directamente mediante índices y módulos fijados por Hacienda, con independencia de cuánto gaste o ingrese. Los gastos solo son relevantes en estimación directa (normal o simplificada).
Fuentes oficiales consultadas
- Ley 35/2006, del IRPF — Arts. 28–30: rendimiento neto de actividades económicas y gastos deducibles en estimación directa fuente primaria
- AEAT — Manual práctico IRPF 2025: gastos deducibles en actividades económicas (estimación directa) fuente primaria
- Ley 7/2012, de 29 de octubre — Límite a pagos en efectivo y deducibilidad de dietas fuente primaria
Contenido elaborado y verificado por el equipo de encajame.es — tu referencia en prestaciones sociales y ayudas públicas en España.
encajame.esArtículo elaborado conforme a los artículos 28–30 de la Ley 35/2006 del IRPF y la normativa de estimación directa simplificada. Límites de dietas: Reglamento IRPF, Art. 9. Reducción por gastos de difícil justificación: 7% del rendimiento neto previo, máximo 2.000 € (estimación directa simplificada). Actualizado a junio de 2026.
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