Calendario fiscal del autónomo 2026 cruzado con plazos de ayudas y subvenciones
Todas las fechas de Hacienda y la Seguridad Social en un solo sitio — y junto a ellas, las ventanas para pedir el Kit Digital, la tarifa plana, la capitalización del paro y las principales subvenciones del año.
El autónomo en España vive pendiente de dos relojes simultáneos: el fiscal (que no perdona recargos) y el de las ayudas (que cierra convocatorias sin avisar). Este calendario los cruza en un solo documento. Los plazos fiscales son los del Calendario del Contribuyente 2026 publicado por la AEAT. Los plazos de ayudas son los más relevantes para el colectivo autónomo, verificados en las fuentes oficiales correspondientes. Cuando el festivo o fin de semana desplace una fecha, el plazo se traslada automáticamente al siguiente día hábil.
Cómo leer este calendario
Retenciones e IVA mensual (diciembre 2025)
Solo para grandes empresas y autónomos con IVA mensual.
Modelos 111 · 115 · 303 (mensual)
Cierre fiscal del 4.º trimestre 2025 — todos los autónomos
IVA del 4T 2025 (incluyendo resumen anual), pagos fraccionados IRPF del 4T 2025. Presentación obligatoria aunque el resultado sea cero o negativo.
303 (IVA 4T) · 390 (resumen anual IVA) · 130 o 131 (IRPF 4T) · 111 · 115
Alta como nuevo autónomo → tarifa plana 80 €/mes desde el primer día
La tarifa plana se activa marcando la casilla en el modelo 036/037 al darse de alta en el RETA. No tiene plazo de convocatoria: es inmediata. Si ya llevas dado de alta 2 años o más, no puedes acceder.
Regularización anual de cuota RETA — primer aviso
La Seguridad Social cruzará los rendimientos netos del IRPF 2025 con las bases por las que cotizaste. Si cotizaste de menos, recibirás una liquidación complementaria. Si cotizaste de más, te devuelven el exceso.
Modelo 347 — Operaciones con terceros superiores a 3.005,06 €
Declaración informativa anual. Si has facturado más de 3.005,06 € a un mismo cliente o proveedor durante 2025, debes declararlo. No genera pago, pero la omisión se sanciona.
Modelo 347 (declaración anual de operaciones con terceros)
Pluriactividad — solicitar devolución del exceso de cotización 2025
Si cotizas simultáneamente al RETA y al Régimen General, tienes derecho a la devolución de hasta el 50 % del exceso de cotización del año anterior. Solicítalo antes del 30 de abril.
Preparar la documentación para el Kit Digital (Segmento III — hasta 3.000 €)
El programa no tiene fecha de cierre fija: cierra al agotar los fondos. Los fondos se asignan por orden de solicitud. Necesitarás estar al corriente con Hacienda y la SS, tener al menos 6 meses de antigüedad y completar el test de autodiagnóstico digital en acelerapyme.gob.es.
Revisar y ajustar la base de cotización RETA del 2.º trimestre
Los autónomos pueden cambiar su base de cotización hasta 6 veces al año en fechas predeterminadas. La próxima ventana cierra el 31 de marzo para que surta efecto el 1 de mayo.
Inicio campaña de la Renta 2025 — presentación por Internet
Todos los autónomos con actividad económica están obligados a presentar la declaración del IRPF (modelo 100). Para los que tienen resultado a ingresar: si domicilian el pago, el cargo se produce el 30 de junio.
Modelo 100 (IRPF) · Modelo 714 (Patrimonio, si procede)
Declaraciones trimestrales del 1.er trimestre 2026
IVA de enero-marzo, pagos fraccionados del IRPF del 1T y retenciones practicadas a empleados/profesionales. El plazo para domiciliar el pago termina el 15 de abril.
303 (IVA 1T) · 130 o 131 (IRPF 1T) · 111 (retenciones 1T) · 115 (retenciones alquileres) · 202 (Sociedades, si procede)
Último día para solicitar devolución del exceso de cotización por pluriactividad 2025
Si cotizaste al RETA y al Régimen General simultáneamente en 2025 y la suma supera el tope máximo de cotización, puedes recuperar hasta el 50 % del exceso. Se solicita ante la TGSS.
Inicio atención telefónica para la Renta 2025 (cita previa)
La AEAT comienza a atender por teléfono para confección de la declaración. El plazo de presentación presencial en oficinas también arranca en mayo. La campaña online lleva activa desde el 8 de abril.
Subvenciones autonómicas de inicio de actividad — ventana habitual de primavera
Muchas comunidades autónomas abren en primavera sus convocatorias de subvenciones para autónomos de nueva creación (entre 1.000 y 10.000 € según CCAA). Consulta el portal de empleo de tu comunidad.
Ventana de cambio de base de cotización RETA (3.er trimestre)
Si quieres ajustar tu base de cotización para que surta efecto el 1 de julio, debes comunicarlo antes del 31 de mayo.
Último día para domiciliar el pago de la Renta 2025 (resultado a ingresar)
Si la Renta sale a ingresar y quieres domiciliar el primer plazo, debes haber presentado la declaración antes del 25 de junio. El cargo se produce el 30 de junio.
Fin de la campaña de la Renta 2025 — fecha límite absoluta
Último día para presentar el IRPF 2025 (modelo 100). Presentar fuera de plazo sin requerimiento previo genera un recargo del 1 % por mes, que sube al 15 % si se supera un año. Con requerimiento de la AEAT, la sanción mínima es el 50 % de la cuota.
Modelo 100 · Modelo 714
Habitual cierre de convocatorias de formación FUNDAE (bonificada)
Los autónomos con empleados tienen derecho a crédito de formación bonificada a través de FUNDAE. El crédito no utilizado en el año se pierde. Verificar saldo disponible.
Declaraciones trimestrales del 2.º trimestre 2026
IVA de abril-junio, pagos fraccionados del IRPF del 2T y retenciones. El plazo de domiciliación termina el 15 de julio.
303 (IVA 2T) · 130 o 131 (IRPF 2T) · 111 · 115
Impuesto de Sociedades 2025 (solo si tienes SL o SA)
El plazo general es los 25 primeros días de julio; en 2026, el día 25 es sábado, por lo que el plazo se extiende hasta el lunes 27 de julio.
Modelo 200
Ventana de cambio de base de cotización RETA (4.º trimestre)
Última oportunidad para ajustar la base del último trimestre del año. Comunicar antes del 31 de julio para que surta efecto el 1 de octubre.
Revisar estado del Kit Digital y convocatorias autonómicas abiertas
Sin presión fiscal, es buen momento para consultar sede.red.gob.es y el estado de cualquier subvención solicitada. Las convocatorias abiertas en verano suelen tener menos concurrencia.
Capitalización del paro — ventana para autónomos que quieren darse de alta
Quienes estén cobrando la prestación contributiva por desempleo pueden solicitarla para emprender. Debe pedirse antes de darse de alta como autónomo en el RETA. Una vez iniciada la actividad, ya no es posible pedirla.
Ventana de cambio de base de cotización RETA para el 1.er trimestre 2027
Si quieres ajustar tu base para el primer trimestre del próximo año, comunícalo antes del 31 de octubre (próxima ventana). Pero septiembre es el momento ideal para hacer la revisión anual.
Convocatorias otoñales de subvenciones autonómicas — ventana habitual
Segundo gran periodo del año para subvenciones de inversión, digitalización y empleo autónomo autonómicas. Consultar el portal de empleo de tu comunidad.
Declaraciones trimestrales del 3.er trimestre 2026
IVA de julio-septiembre, pagos fraccionados IRPF del 3T y retenciones. El plazo de domiciliación termina el 15 de octubre.
303 (IVA 3T) · 130 o 131 (IRPF 3T) · 111 · 115
Segundo plazo de la Renta 2025 — si fraccionaste el pago en junio
Quienes solicitaron fraccionar el pago de la declaración de la Renta en dos plazos deben abonar el segundo (40 % del total) en noviembre mediante el modelo 102.
Modelo 102
Estimación del resultado anual y ajuste de pagos fraccionados
Con tres trimestres cerrados, ya se puede estimar si el pago fraccionado del 4T será suficiente o si conviene ajustar la base voluntariamente para evitar sorpresas en la Renta de 2027.
Último momento para solicitar el Kit Digital si los fondos siguen disponibles
Sin fecha de cierre predeterminada, pero los fondos son finitos. Noviembre es el límite razonable para iniciar el proceso si quieres tener resolución antes de fin de año y poder imputar el IVA en el ejercicio.
Revisar rendimientos netos estimados del año para ajuste de base RETA
Si tus ingresos reales se están alejando de la base por la que cotizas, noviembre es el momento de hacer el ajuste. Si cotizas de más, te devolverán el exceso; si cotizas de menos, recibirás una liquidación adicional.
Adelantar gastos deducibles antes del 31 de diciembre
Compras de material, suscripciones anuales, gastos de formación, seguros profesionales. Todo lo facturado y pagado antes del 31 de diciembre reduce el rendimiento neto del ejercicio 2026.
Deducciones IRPF por rehabilitación energética — último año para viviendas
Las deducciones del 20 % y 40 % del IRPF por eficiencia energética en viviendas individuales aplican a obras pagadas antes del 31 de diciembre de 2026. Si tienes obras previstas, asegúrate de que estén pagadas antes de fin de año.
Preparar la documentación del 4T para enero
El 30 de enero de 2027 vuelve el mayor vencimiento del año. Ordenar facturas, cuadrar el IVA y calcular el pago fraccionado del 4T en diciembre evita prisas y errores en enero.
Tabla resumen: fechas críticas del año de un vistazo
| Fecha | Qué es | Modelos / Acción | Tipo |
|---|---|---|---|
| 20 ene | Retenciones mensuales (grandes empresas) | 111 · 115 · 303 | Fiscal |
| 30 ene | Cierre 4T 2025 — todos los autónomos | 303 · 390 · 130/131 | Crítico |
| 2 mar | Operaciones con terceros 2025 | 347 | Fiscal |
| 8 abr | Inicio campaña Renta 2025 (online) | 100 · 714 | Renta |
| 20 abr | Cierre 1T 2026 | 303 · 130/131 · 111 · 115 | Crítico |
| 30 abr | Devolución exceso cotización pluriactividad | TGSS | Ayuda |
| 25 jun | Último día domiciliar Renta a ingresar | 100 | Crítico |
| 30 jun | Fin campaña Renta 2025 — límite absoluto | 100 · 714 | Crítico |
| 20 jul | Cierre 2T 2026 | 303 · 130/131 · 111 · 115 | Crítico |
| 27 jul | Impuesto de Sociedades 2025 | 200 | Fiscal |
| 20 oct | Cierre 3T 2026 | 303 · 130/131 · 111 · 115 | Crítico |
| 31 oct | 2.º plazo Renta 2025 (si fraccionaste) | 102 | Renta |
| 31 dic | Último día para adelantar gastos deducibles y deducciones energéticas vivienda | — | Fiscal |
Ayudas disponibles durante todo el año: sin fecha de caducidad fija
Estas ayudas no tienen una convocatoria anual con fecha de cierre — o bien son permanentes o bien se tramitan en cualquier momento mientras cumples los requisitos:
| Ayuda | Cuantía | Cuándo pedirla |
|---|---|---|
| Tarifa plana autónomos | 80 €/mes (12-24 meses) | Al darse de alta como nuevo autónomo. Se activa en el propio modelo 036/037. |
| Cuota Cero autonómica | 100 % de la tarifa plana bonificado | En Andalucía, Aragón, Baleares, Canarias, Cantabria, Castilla-La Mancha, Castilla y León, Extremadura, Galicia, Madrid, Murcia y La Rioja. Junto al alta. |
| Capitalización del paro (pago único) | Hasta el 100 % de la prestación pendiente | Antes del alta en el RETA. Una vez iniciada la actividad, ya no puede solicitarse. |
| Kit Digital (Segmento III) | Hasta 3.000 € | Mientras haya fondos. Tramitar en sede.red.gob.es. |
| Bonificación pluriactividad | 50 % cuota RETA (18 meses) + 25 % (18 meses) | Al darse de alta en el RETA simultáneamente a trabajo por cuenta ajena. |
| Bonificación por maternidad/paternidad | 100 % cuota RETA durante el permiso | Al inicio del permiso. Automática si el alta está activa. |
| Reducción 7 % retención IRPF (nuevos autónomos) | Reducción de retención en facturas a empresas | Primeros 2 años de actividad. Se indica en la factura directamente. |
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si me olvido de presentar un trimestral a tiempo?
Si lo presentas voluntariamente antes de que la AEAT te requiera, el recargo es del 1 % por cada mes completo de retraso, con un máximo del 15 % a partir del año. A partir del mes 13, el recargo es fijo del 15 % más intereses de demora. Si la AEAT te requiere primero, la sanción mínima asciende al 50 % de la cuota no declarada. La diferencia entre los dos escenarios puede ser enorme: actuar voluntariamente siempre sale más barato.
¿Puedo cambiar mi base de cotización en el RETA cuando quiera?
No. Existen seis ventanas al año con fechas concretas. Los cambios comunicados hasta el 31 de marzo surten efecto el 1 de mayo; hasta el 31 de mayo, el 1 de julio; hasta el 31 de julio, el 1 de septiembre; hasta el 30 de septiembre, el 1 de noviembre; hasta el 31 de octubre, el 1 de enero siguiente; hasta el 31 de diciembre, el 1 de febrero siguiente.
¿La tarifa plana es compatible con el Kit Digital?
Sí. Son ayudas de naturaleza completamente diferente: la tarifa plana es una bonificación en la cuota RETA gestionada por la Seguridad Social, y el Kit Digital es una subvención para digitalización gestionada por Red.es. No existe incompatibilidad entre ambas. Un autónomo de nueva creación puede beneficiarse de la tarifa plana desde el primer día y solicitar el Kit Digital una vez cumpla el mínimo de 6 meses de actividad.
¿Cuál es la fecha límite para presentar la Renta si el resultado es a devolver?
El 30 de junio de 2026 en todo caso. No hay un plazo diferente para devoluciones: la fecha límite es la misma tanto si la declaración sale a ingresar como a devolver. La única diferencia con el resultado a ingresar es la fecha de domiciliación del cargo (25 de junio para domiciliar, 30 de junio como límite para pagar sin recargo).
¿Si un festivo cae en la fecha límite de un trimestral, se prorroga el plazo?
Sí, automáticamente al siguiente día hábil. Solo cuentan los festivos nacionales, no los autonómicos ni locales. Los sábados y domingos también prorrogar el plazo al lunes siguiente. La AEAT publica el calendario oficial con las fechas exactas de cada ejercicio teniendo en cuenta estos desplazamientos.
Fuentes oficiales consultadas
- ↗ AEAT — Calendario del Contribuyente 2026 (oficial) fuente primaria
- ↗ Seguridad Social — RETA: cambios de base de cotización y ventanas anuales fuente primaria
- ↗ Sede electrónica de Red.es — Estado del programa Kit Digital 2026
- ↗ SEPE / Seguridad Social — Tarifa plana autónomos 2026
- ↗ Orden TDF/39/2026 — Bases Kit Digital actualizadas (BOE) fuente primaria
Calendario elaborado con los plazos oficiales publicados por la AEAT para 2026. Cuando el último día del plazo coincide con sábado, domingo o festivo nacional, el vencimiento se traslada automáticamente al siguiente día hábil. Los plazos de ayudas son orientativos: las convocatorias autonómicas tienen sus propias fechas. Consulta siempre la convocatoria específica antes de actuar. Actualizado a junio de 2026.
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