Deducciones del IRPF 2025: estatales y autonómicas que reducen tu cuota
Una deducción en el IRPF se resta directamente de la cuota a pagar — no de la base imponible. Eso hace que su impacto sea mucho más directo y predecible que una reducción. La diferencia entre no aplicar una deducción a la que tienes derecho y sí aplicarla puede suponer cientos o miles de euros de diferencia en la declaración. Esta guía recorre todas las deducciones estatales y las principales autonómicas vigentes en 2025.
1.200 €
deducción anual por maternidad (hijo menor de 3 años)
50%
deducción por inversión en empresa de nueva creación
80%
deducción por donativos (primeros 150 €)
15%
deducción vivienda habitual (solo régimen transitorio pre-2013)
Reducciones vs. deducciones: la diferencia fundamental
Antes de enumerar las deducciones, conviene aclarar esta distinción que muchos confunden:
📉 Reducción (de la base)
Se resta de la base imponible antes de calcular la cuota. Su ahorro fiscal depende de tu tipo marginal: una reducción de 1.000 € ahorra ~190 € si tu tipo es el 19%, pero ~370 € si tu tipo es el 37%.
Ejemplos: aportación a plan de pensiones, mínimo personal y familiar, reducción por alquiler de vivienda habitual pagada.
💶 Deducción (de la cuota)
Se resta directamente de la cuota a pagar después de calcular el impuesto. Su ahorro es fijo e independiente del tipo marginal: una deducción de 1.000 € ahorra exactamente 1.000 €.
Ejemplos: deducción por maternidad, por vivienda habitual, por donativos.
Deducciones estatales de la cuota íntegra
1. Deducción por maternidad (art. 81 LIRPF)
La deducción por maternidad permite restar hasta 1.200 €/año de la cuota diferencial por cada hijo menor de 3 años. Tiene carácter de deducción especial: puede generar devolución incluso si la cuota es cero.
Quién puede pedirla
Mujeres con hijos menores de 3 años que realicen una actividad por cuenta propia o ajena y estén dadas de alta en la Seguridad Social o mutualidad.
Importe
Hasta 1.200 €/año por hijo (100 €/mes). Proporcional a los meses en que se cumplan los requisitos. Puede cobrarse anticipadamente (Mod. 140).
Plus por guardería
Si el hijo asiste a guardería o centro de educación infantil autorizado (0-3 años), se puede añadir hasta 1.000 € más por las cuotas pagadas (no incluye el comedor).
Extensión a padres
Desde 2023, también pueden aplicar la deducción los padres (hombres) con custodia exclusiva o compartida, si la madre no la solicita o no tiene derecho.
2. Deducciones por familia numerosa y personas con discapacidad (art. 81 bis LIRPF)
Estas deducciones son de 1.200 €/año por cada situación (ampliable en algunos casos), y también pueden cobrarse anticipadamente:
| Situación | Deducción anual | Incremento |
|---|---|---|
| Familia numerosa general (3 hijos) | 1.200 €/año | +600 €/año por cada hijo adicional a partir del 4.º |
| Familia numerosa especial (5 hijos) | 2.400 €/año | +600 €/año por cada hijo adicional |
| Descendiente con discapacidad ≥33% | 1.200 €/año por descendiente | — |
| Ascendiente con discapacidad ≥33% | 1.200 €/año por ascendiente | — |
| Cónyuge no separado con discapacidad ≥33% | 1.200 €/año | — |
3. Deducción por inversión en empresa de nueva creación (art. 68.1 LIRPF)
Una de las deducciones más potentes del catálogo estatal: el 50% de las cantidades invertidas en suscripción de acciones o participaciones de empresas de nueva o reciente creación.
Base máxima de deducción
100.000 €/año. La deducción máxima anual es por tanto 50.000 € (el 50% de 100.000 €).
Requisitos de la empresa
SA, SL o cooperativa. Constituida en los últimos 5 años (o 7 en sectores estratégicos). Sede en España o UE. No cotiza en bolsa. Fondos propios <400.000 € al inicio.
Permanencia mínima
Debes mantener la inversión entre 3 y 12 años. Si vendes antes de los 3 años, pierdes la deducción aplicada.
Exención en la venta
Si vendes cumpliendo el plazo y reinviertes en otra empresa nueva creación, la ganancia patrimonial puede quedar exenta.
4. Deducción por donativos (art. 68.3 LIRPF + Ley 49/2002)
| Tipo de donativo | Primeros 150 € | Resto (sobre 150 €) | Si donas >2 años seguidos al mismo |
|---|---|---|---|
| ONGs, fundaciones (Ley 49/2002) | 80% | 35% | 40% |
| Partidos políticos, sindicatos, colegios profesionales | 20% (sin límite base mínima) | ||
| Donaciones a fundaciones en régimen general | 10% | ||
5. Deducción por vivienda habitual — solo régimen transitorio (DT 18.ª LIRPF)
Esta deducción fue eliminada desde el 1 de enero de 2013, pero quienes compraron su vivienda habitual antes de esa fecha conservan el derecho bajo el régimen transitorio:
Principales deducciones autonómicas
Cada comunidad autónoma tiene competencia para establecer sus propias deducciones adicionales, que se restan de la cuota autonómica. La variedad es enorme. Estas son algunas de las más habituales:
| Tipo de deducción autonómica | CCAA más habituales | Importes orientativos |
|---|---|---|
| Alquiler de vivienda habitual | Madrid, Cataluña, Aragón, Canarias, Baleares… | 10-30% del alquiler pagado con límites variables |
| Nacimiento o adopción de hijos | Casi todas las CCAA | 200 €–600 €/hijo, más en zonas despobladas |
| Gastos educativos (libros, uniforme, clases) | Madrid, C. Valenciana, Murcia, Aragón… | 15% de los gastos con límites anuales |
| Familia monoparental | Andalucía, Cataluña, Galicia, C. Valenciana… | 100–300 €/año |
| Inversión en rehabilitación energética | Extremadura, Galicia, Asturias, Cantabria… | 15-20% de la inversión |
| Cuotas sindicales y colegios | Varias | Porcentaje variable sobre las cuotas |
| Cuidado de mayores dependientes | Madrid, Andalucía, C. Valenciana… | 150–900 €/año según grado de dependencia |
| Adquisición de vivienda en zona rural | Aragón, Castilla y León, Galicia… | 7-10% del precio, límites estrictos |
Cómo aparecen las deducciones en la declaración
Las deducciones se aplican en este orden en la declaración:
- 1 Cuota íntegra = la cuota antes de cualquier deducción (resultado de aplicar los tipos a la base imponible).
- 2 Deducciones de la cuota íntegra estatal (por vivienda habitual, por donativos, por inversión en empresas…) → resultado: cuota líquida estatal.
- 3 Deducciones de la cuota íntegra autonómica (las propias de tu CCAA) → resultado: cuota líquida autonómica.
- 4 Cuota líquida total = estatal + autonómica. Sobre esta se aplican las deducciones especiales (maternidad, familia numerosa, discapacidad) para obtener la cuota diferencial.
- 5 Cuota diferencial = cuota líquida total − retenciones y pagos a cuenta. El resultado es lo que sale a pagar o a devolver.
Preguntas frecuentes
¿Puedo cobrar la deducción por maternidad aunque mi declaración salga a devolver?
Sí. La deducción por maternidad es una "deducción de la cuota diferencial", lo que significa que puede generar devolución incluso si no debes nada a Hacienda. Si tu cuota es cero y tienes derecho a 1.200 € de deducción por maternidad, Hacienda te devuelve 1.200 €. Por eso conviene presentar la declaración aunque no estés obligado, si tienes hijos menores de 3 años y estás trabajando.
¿Puedo deducirme el alquiler de mi piso en la declaración?
Depende de cuándo firmaste el contrato. Los contratos de alquiler firmados antes del 1 de enero de 2015 daban derecho a una deducción estatal (10,05% de las cantidades pagadas). Esa deducción estatal fue eliminada para contratos nuevos desde 2015. Sin embargo, muchas comunidades autónomas tienen sus propias deducciones por alquiler de vivienda habitual, que sí aplican independientemente de la fecha del contrato. Comprueba la normativa de tu CCAA.
¿Qué diferencia hay entre la deducción por maternidad y el cheque guardería?
Son dos deducciones distintas que se suman. La deducción por maternidad es de hasta 1.200 €/año por el simple hecho de tener un hijo menor de 3 años y trabajar. El incremento por guardería es adicional: hasta 1.000 € más por las cuotas pagadas al centro (matrícula + mensualidades, no comedor). En total, una madre con un hijo en guardería puede deducirse hasta 2.200 €/año de la cuota.
¿Las aportaciones al plan de pensiones son una deducción?
No, técnicamente son una reducción de la base imponible (no una deducción de la cuota). El efecto es diferente: una reducción de base ahorra en función de tu tipo marginal (ahorra más cuanto más alta es tu renta). Una deducción de cuota ahorra siempre el mismo euro por euro. Las aportaciones al plan de pensiones reducen la base imponible hasta 1.500 €/año (planes individuales), más hasta 8.500 € adicionales si tu empresa también aporta.
¿Puedo deducirme donativos a la Cruz Roja o Médicos Sin Fronteras?
Sí, si la entidad está reconocida al amparo de la Ley 49/2002 de mecenazgo (la mayoría de grandes ONG sí lo están). En ese caso, los primeros 150 € de donativo dan derecho a una deducción del 80%; el resto, al 35% (o al 40% si llevas más de 2 años donando a la misma entidad). La entidad debe enviarte un certificado con el importe donado y su número de identificación para poder aplicar la deducción.
Fuentes oficiales consultadas
Artículo elaborado con datos de la AEAT y la Ley del IRPF. Actualizado a junio de 2026. Las deducciones autonómicas pueden variar cada ejercicio según la legislación de cada comunidad. Para maximizar las deducciones a las que tienes derecho, comprueba siempre el cuadro comparativo autonómico publicado por la AEAT.
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