Calculadoras fiscales
Simulador IVA trimestral 2025
Calcula la cuota de IVA a ingresar o devolver en cada trimestre (modelo 303). Añade tus ventas (IVA repercutido) y tus compras y gastos (IVA soportado) y obtén el resultado neto al instante.
Simulador IVA trimestral (modelo 303)
LIVA arts. 90-91, 99 · TrimestralCalcula el IVA a ingresar o a devolver en cada trimestre. Introduce las bases imponibles de tus ventas y de tus compras/gastos con su tipo de IVA. La cuota diferencial es el resultado neto del modelo 303.
IVA repercutido (ventas y prestaciones)
Casilla 01/03/05 mod. 303
| Concepto | Base imponible | Tipo | Cuota IVA | |
|---|---|---|---|---|
| 1.050,00 € |
IVA soportado deducible (compras y gastos)
Casilla 28/30/32 mod. 303
| Concepto | Base imponible | Tipo | Cuota IVA | |
|---|---|---|---|---|
| 210,00 € |
IVA a ingresar en Hacienda
840,00 €
Tipos vigentes: 21% general, 10% reducido, 4% superreducido (art. 90-91 LIVA, Ley 37/1992). No incluye recargo de equivalencia, prorrata, operaciones con inversión del sujeto pasivo ni régimen simplificado. El resultado es orientativo: verifica con tu asesor antes de presentar el mod. 303. Presentación electrónica obligatoria en sede.agenciatributaria.gob.es.
¿Cómo funciona el IVA trimestral?
Los autónomos y pymes en régimen general de IVA presentan el modelo 303 cada trimestre. La mecánica es simple: el IVA que has cobrado a tus clientes (IVA repercutido o devengado) menos el IVA que has pagado en tus compras y gastos deducibles (IVA soportado) da la cuota diferencial. Si es positiva, la ingresas a Hacienda; si es negativa, puedes compensarla en trimestres siguientes o pedir devolución en el 4T.
Plazos de presentación del modelo 303
| Trimestre | Período | Plazo presentación |
|---|---|---|
| 1T | Enero – Marzo | Hasta el 20 de abril |
| 2T | Abril – Junio | Hasta el 20 de julio |
| 3T | Julio – Septiembre | Hasta el 20 de octubre |
| 4T | Octubre – Diciembre | Hasta el 30 de enero del año siguiente |
Si el plazo cae en sábado, domingo o festivo nacional, se traslada al siguiente día hábil. La domiciliación bancaria tiene un plazo 5 días antes del último día.
Tipos de IVA vigentes en España
21% — General
La mayoría de bienes y servicios: electrónica, ropa, consultoría, publicidad, transporte de personas.
10% — Reducido
Alimentos no básicos, hostelería, transporte de viajeros, viviendas nuevas, espectáculos, flores.
4% — Superreducido
Alimentos básicos (pan, leche, frutas, legumbres), libros físicos, medicamentos, vehículos adaptados.
Tipos del art. 90-91 LIVA (Ley 37/1992). Existen también operaciones exentas (art. 20 LIVA: educación, sanidad, servicios financieros…) que no generan IVA repercutido ni permiten deducir el soportado.
¿Qué IVA soportado es deducible?
No todo el IVA que pagas en tus compras es deducible. Para poder deducirlo, el gasto debe estar vinculado a la actividad económica y estar acreditado con factura (no ticket). Algunos supuestos frecuentes:
- ✅ Deducible al 100%:Material de oficina, equipos informáticos, servicios profesionales (asesoría, publicidad), alquileres de local exclusivamente profesional.
- ⚠️ Deducible al 50%:Vehículos de uso mixto (salvo que acredites uso 100% profesional). La AEAT presume un 50% de uso profesional en vehículos no afectos exclusivamente.
- ❌ No deducible:Gastos de alimentación y hostelería (en general), bienes de uso privado, gasolina de vehículo particular.